Fiscale risico’s bij bedrijfsovername

 Bewerk met Elem

Ben je van plan een bedrijf te kopen of te verkopen? Dan is het essentieel om de fiscale gevolgen goed in kaart te brengen. De fiscale aspecten bij een overname bepalen vaak het financiële succes van de transactie. Venturefirm ondersteunt ondernemers en adviseurs bij elke stap, van fiscale due diligence tot het optimaliseren van de belastingdruk.

Wat is een bedrijfsovername?

Bij een overname neemt een bedrijf de aandelen of activa van een andere onderneming over, waarmee het de zeggenschap verkrijgt. Dit is iets anders dan een fusie, waarbij twee bedrijven samengaan tot één nieuwe entiteit. Bij een overname blijft de gekochte onderneming meestal bestaan binnen de structuur van de koper.

Belasting bij bedrijf kopen of verkopen

Een overname heeft veel fiscale gevolgen. Denk aan vennootschapsbelasting, BTW, overdrachtsbelasting en regelingen zoals verliesverrekening of de bedrijfsopvolgingsregeling. Zonder goede voorbereiding kunnen deze leiden tot onverwachte kosten of juridische geschillen.

Zo voorkom je fiscale risico’s bij overname

Een zorgvuldige analyse van fiscale risico’s helpt je om onverwachte claims en belastingverplichtingen te voorkomen. Hieronder staan de belangrijkste aandachtspunten op een rij.

Fiscale valkuilen bij bedrijfsovername

1. Aansprakelijkheid binnen een fiscale eenheid

Is jouw bedrijf onderdeel van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting of BTW? Dan kun je hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor de schulden van de hele groep, ook na de overname.

• Laat een fiscale due diligence uitvoeren om dit risico inzichtelijk te maken.
• Leg contractueel vast wie aansprakelijk is voor eventuele belastingschulden.

2. Niet aftrekbare aan en verkoopkosten

Door de deelnemingsvrijstelling zijn kosten voor het kopen of verkopen van aandelen meestal niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. Dit geldt ook vaak voor de BTW op deze kosten.

• Controleer of de kosten direct te herleiden zijn tot de aandelenoverdracht.
• Alleen kosten met een indirect verband kunnen soms wel aftrekbaar zijn.

3. Beperking van renteaftrek bij financiering

Overnames worden vaak (deels) gefinancierd met vreemd vermogen. Binnen een fiscale eenheid kunnen rentelasten worden verrekend met de winst van het overgenomen bedrijf.

• De earnings-strippingmaatregel beperkt renteaftrek tot 24,5% van de fiscale winst of maximaal 1 miljoen euro.
• Bij financiering via verbonden partijen gelden aanvullende beperkingen.

Fiscale due diligence: wat moet je weten?

Een fiscale due diligence is essentieel bij een overname. Hiermee krijg je inzicht in:

• Openstaande belastingschulden
• Fiscale claims of lopende controles
• Gebruik van fiscale eenheden
• Niet-verrekende verliezen of reserves

Laat dit onderzoek uitvoeren voor het tekenen van de koopovereenkomst.

4. Verliesverrekening en herinvesteringsreserve

Verliezen van het overgenomen bedrijf kunnen onder voorwaarden worden verrekend met toekomstige winsten. Maar let op:

• Verliezen van beleggingsmaatschappijen zijn vaak niet verrekenbaar.
• Een bestaande herinvesteringsreserve is alleen overdraagbaar onder strikte voorwaarden.

Laat je goed adviseren om het risico op verlies van fiscale voordelen te voorkomen.

5. Beperking van renteaftrek bij krimp

Wanneer de activiteiten van het overgenomen bedrijf na de overname sterk afnemen, kan de renteaftrek nog verder beperkt worden. Dit geldt vooral bij financiering via aandeelhouders of interne leningen.

Bedrijfsovername: let op de belastingregels

De regels rondom fiscale behandeling van overnames veranderen regelmatig. Houd daarom altijd rekening met:

• Nieuwe wetgeving, zoals aanpassingen in renteaftrek of verliesverrekening
• Interpretatieverschillen bij belastinginspecteurs
• Strikte voorwaarden voor fiscale faciliteiten zoals de bedrijfsopvolgingsregeling

Veelgestelde vragen (FAQ)

Welke belastingen spelen een rol bij een bedrijfsovername?
Bij een overname kun je te maken krijgen met vennootschapsbelasting, overdrachtsbelasting, BTW, inkomstenbelasting en in sommige gevallen schenk of erfbelasting.

Wat houdt een fiscale due diligence in?
Dit is een fiscaal onderzoek dat mogelijke risico’s in kaart brengt voordat de overname plaatsvindt. Denk aan achterstallige belastingen, fiscale eenheden of beperkingen op verliesverrekening.

Zijn overnamekosten aftrekbaar?
Kosten die direct verband houden met de aan, of verkoop van aandelen zijn meestal niet aftrekbaar. Kosten die slechts zijdelings verband houden, kunnen soms wel aftrekbaar zijn.

Wat is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)?
De BOR is een fiscale regeling die overdracht van een familiebedrijf fiscaal voordeliger maakt. Hiermee kan schenk of erfbelasting sterk worden verminderd of vermeden.

Kunnen verliezen van een overgenomen bedrijf worden benut?
Ja, mits aan voorwaarden wordt voldaan. Bij beleggingsmaatschappijen of bij een wijziging in de bedrijfsactiviteiten kunnen beperkingen gelden.

Advies nodig over fiscale overnamevraagstukken?

Of je nu een bedrijf koopt of verkoopt: je wilt fiscale risico’s beperken en kansen benutten. Venturefirm helpt MKB-eigenaren bij elk onderdeel van het overnameproces.

Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek of bekijk de contactgegevens van onze specialisten op de ‘Over ons’ pagina.